21、對(duì)非居民納稅人，下列說法正確的是(　)。

A.只對(duì)其來源于我國境內(nèi)的所得征稅

B.只對(duì)其來源于我國境外的所得征稅

C.對(duì)其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都要征稅

D.對(duì)其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都不征稅

【參考答案】A

22、某煤礦機(jī)構(gòu)所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。4月份位于甲省的礦井開采原煤35萬噸，本月銷售15萬噸，該煤礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于乙省的煤礦開采煤5萬噸，本月銷售3萬噸，該煤礦的資源稅單位稅額為8元/噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)向乙省礦井所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅額為(　)萬元。

A.50

B.40

C.30

D.24

【參考答案】D

【參考解析】資源稅一律就地繳納，位于乙省的煤礦開采5萬噸，本月銷售3萬噸，應(yīng)按照開采地的實(shí)際銷售量及適用的單位稅額計(jì)算，向乙省繳納資源稅。應(yīng)納資源稅=3×8=24(元)。

23、甲公司將購買的一批原材料出口國外，加工電子設(shè)備。原材料價(jià)值100萬元，支付境外的加工費(fèi)為20萬元，料件費(fèi)15萬元，將原材料運(yùn)送到國外支付運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用13萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境支付運(yùn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，該企業(yè)繳納的關(guān)稅應(yīng)為(　)萬元。

A.15

B.4.8

C.3.5

D.5

【參考答案】D

【參考解析】運(yùn)往境外加工的貨物，以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。所以，該貨物完稅價(jià)格=20+15+15=50(萬元)，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=50×10%=5(萬元)。

24、現(xiàn)行增值稅制度劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

A.注冊(cè)資金的大小

B.年銷售額的大小

C.從業(yè)人員的多少

D.會(huì)計(jì)核算水平

【參考答案】D

【參考解析】現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。

25、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是(　)。

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【參考答案】D

26、甲公司于2006年12月份采取進(jìn)口方式購入l輛(排量2.5升)小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)為298000元/輛，國家稅務(wù)總局核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為金額為444000元。關(guān)稅率為28%。則甲公司應(yīng)納車輛購置稅(　)元。

A.33168.70

B.34676.36

C.44400

D.41916.48

【參考答案】D

【參考解析】車購稅=298000×(1+28%)÷(1—9%)×105=41916.48(元)

稅法規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅)÷(1一消費(fèi)稅率)。

27、下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的說法中，不正確的是( )。

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)未代收代繳應(yīng)納消費(fèi)稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅

D.帶料加工.翻新改制的金銀首飾，于零售時(shí)納稅。

【參考答案】D

【參考解析】

28、乙地某獨(dú)立銅礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)為(　)。

A.乙地

B.甲地

C.由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

【參考答案】B

【參考解析】代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

29、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由(　)補(bǔ)征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【參考答案】D

【參考解析】

30、某化妝品廠將其生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為15000元，成本利潤率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　)。

A.1304.35元

B.1260元

C.1088.64元

D.1369.57元

【參考答案】D

【參考解析】15000×(1+5%)/(1-8%)×8%=1369.57(元)。

31、2002年9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2004年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅(　)。

A.12萬元

B.15萬元

C.18萬元

D.30萬元

【參考答案】C

32、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)，受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)在(　　)申報(bào)納稅。

A.投入使用前60日內(nèi)

B.投入使用之日起60日內(nèi)

C.自取得之日起60日內(nèi)

D.應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)時(shí)

【參考答案】C

33、資源稅納稅義務(wù)人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅礦產(chǎn)品的課稅數(shù)量。未分別核算或者不準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，按()計(jì)稅。

A.平均稅額

B.加權(quán)平均稅額

C.從高適用稅額

D.從低適用稅額

【參考答案】C

34、已登記注冊(cè)的應(yīng)稅車輛，其底盤發(fā)生更換的，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的( )計(jì)算。

A.80%

B.70%

C.60%

D.75%

【參考答案】B

【參考解析】底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%。

35、某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，當(dāng)月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，科技城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(　)元。

A.250498

B.250430

C.280772

D.248628

【參考答案】A

36、2004年2月，某油田開采原油10萬噸，其中已銷售8萬噸，自用原油0.5萬噸(用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售，該油田適用的單位稅額為8元/噸。該油田2月份應(yīng)納資源稅稅額為(　)萬元。

A.80

B.75

C.64

D.76

【參考答案】A

37、下列費(fèi)用中屬于應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是(　)。

A.法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi)

B.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

D.搬家公司收取的搬家費(fèi)

【參考答案】D

38、某白酒廠用外購糧食酒精勾兌白酒200噸用于銷售，當(dāng)月取得銷售額960萬元(含稅)，月初庫存外購糧食酒精余額為180萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精220萬元，月末庫存外購糧食酒精40萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。

A.222

B.225.13

C.242

D.205.13

【參考答案】A

【參考解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=30×30×3%=27(萬元)。

39、不屬于運(yùn)輸行業(yè)營業(yè)稅納稅人的是(　)。

A.民航售票單位

B.航空公司

C.私營海運(yùn)企業(yè)

D.鐵道部

【參考答案】A

40、下列不屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是(　)。

A.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)

B.金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入

C.科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府的土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【參考答案】D

【參考解析】土地儲(chǔ)備供應(yīng)中心(包括土地交易中心)(國土資源部門下屬全民事業(yè)單位)轉(zhuǎn)讓土地按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”征收營業(yè)稅。

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