參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 如果該個(gè)人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征企業(yè)所得稅，對個(gè)人作為股東取得的利潤分配要征收個(gè)人所得稅。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D，稅收籌劃的分類不包括一般納稅人稅收籌劃以及小規(guī)模納稅人稅收籌劃。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B，發(fā)行股票支付的股息、紅利在企業(yè)所得稅前不得扣除，達(dá)不到少繳企業(yè)所得稅的目的。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B，直接抵免的是應(yīng)納稅額，所以體現(xiàn)的是抵免方法。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 退稅方法是指依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的相關(guān)稅款得到退還的方法。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D，與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對象專一的特點(diǎn)。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 電話咨詢又可稱為口頭咨詢，它主要用于比較簡單明了的稅務(wù)問題的咨詢服務(wù)，通過電話中的交談就能給納稅人、扣繳義務(wù)人一個(gè)簡要的答復(fù)。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 分割方法是指根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方案，以實(shí)現(xiàn)或是不同稅負(fù)、稅種的計(jì)稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計(jì)稅依據(jù)扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 網(wǎng)絡(luò)咨詢是一種新興的稅務(wù)咨詢方式。它是以網(wǎng)絡(luò)為載體，通過咨詢窗口、論壇、QQ聊天或E-mail等方式，提供咨詢服務(wù)，既可以在線即時(shí)解答，也可以延時(shí)留言答復(fù)。

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 在支付職工的工資、解除合同的補(bǔ)償金時(shí)，需要按相關(guān)的個(gè)人所得稅規(guī)定代扣其個(gè)人所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)C，稅收籌劃應(yīng)該著重考慮整體稅負(fù)的輕重，同時(shí)需要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，而不是只關(guān)注于當(dāng)前的稅收支出;選項(xiàng)E，在考慮整體稅負(fù)的同時(shí)還要著眼于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，即使繳納稅收的絕對額增加，甚至稅負(fù)也提高了，但從長遠(yuǎn)看，資本回收率能增長，還是可取的。

2、

【正確答案】 BC

【答案解析】 小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率，涉及稅率低于基本稅率25%，可以用稅率差異方法進(jìn)行稅收籌劃;蔬菜種植免稅;購置并投入使用的符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備，按投資額的10%抵免應(yīng)納稅額;企業(yè)聘用殘疾人所支付的工資可加計(jì)扣除，不涉及稅率差異。

3、

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項(xiàng)C，電話咨詢的特點(diǎn)是簡便快捷，但是，當(dāng)不能夠確定解答問題的內(nèi)容時(shí)，稅務(wù)師必須在進(jìn)行案頭書面準(zhǔn)備以后，再予以答復(fù)，不是所有的電話咨詢都必須進(jìn)行案頭書面準(zhǔn)備;選項(xiàng)D，晤談帶有共同研討的特點(diǎn)，往往是對于較為復(fù)雜的問題雙方進(jìn)行討論，最后由稅務(wù)師作出結(jié)論;選項(xiàng)E，書面咨詢是稅務(wù)咨詢中最常用的一種咨詢方式。

4、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收籌劃方法，主要有：不予征稅方法;減免稅方法;稅率差異方法;分割方法;扣除方法;抵免方法;延期納稅方法;退稅方法。

5、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項(xiàng)B，商業(yè)企業(yè)收到平銷返利一律不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)C，啤酒是從量征收消費(fèi)稅，押金與計(jì)稅依據(jù)無關(guān);選項(xiàng)D，企業(yè)外購貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不能做視同銷售處理。

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