四、案例分析題

(一)

1.ABC【解析】因為工資薪金收入5000元/月，下半年共計6個月，應納稅所得額=每月收入額

-3500=5000-3500=1500(元)，月所得額屬于不超過1500元的部分，王某2013年下半年工資薪金個人所得稅額=1500×3%×6=270(元)。免繳個人所得稅的內(nèi)容包括國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息和保險賠款。彩票中獎所得應交個人所得稅。

2.BCD【解析】稿酬所得稅率是20%，減征30%。一次性取得稿酬收入3000元，沒超過4000元，應減除費用800元;若超過4000元，可以按扣除20%計算所得額。應納稅所得額=3000-800=2200(元)，稿酬所得應納稅款=2200×20%×(1-30%)=308(元)。

3.ABC【解析】選項A，4000元勞務報酬應納稅所得額減除800元，為3200元，不超過20000元，勞務報酬稅率是20%;選項B，勞務報酬的稅額=3200×20%=640(元)。選項C，每次應稅所得額，是指每次收入額減去費用800元(每次收入額不超過4000元時)或者減除20%的費用(每次收入額超過4000元時)后的余額。選項D，多次取得勞務收入的應區(qū)別是一次性收入還是同一項目連續(xù)性收入，一次性收入以取得該項收入為一次，同一項目連續(xù)性收入以1個月內(nèi)取得的收入為一次。

4.A【解析】出租居住用房減按10%征收個人所得稅。2013年出租居住用房月租金3000元，沒有超過4000元，應納稅所得額=3000-800=2200(元)。2013年王某出租居住用房每年王某出租居住用房每月個人所得稅額=2200×10%=220(元)。

5.A【解析】王某月工資超過3500元，年終獎金的應納稅所得額=年終獎=100000(元)。應納稅所得額÷12=100000÷12=8333.33(元)，屬于4500元至9000元的等級，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元。年終獎一次性獎金個人所得稅額=100000×20%-555=19445(元)。

(二)

1.AD【解析】堅持準則是指會計人員在處理業(yè)務過程中，要嚴格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右，李某聽從領導的安排對財務報表做“技術處理”，沒有堅持準則。客觀公正要求會計人員如實反映和披露單位經(jīng)濟業(yè)務事項，李某在財務報表上做假，違背了客觀公正的要求。

2.ABC【解析】客觀公正的基本要求包括：①依法辦事;②實事求是;③如實反映。

3.ABCD【解析】會計職業(yè)道德教育內(nèi)容包括：①會計職業(yè)道德觀念教育;②會計職業(yè)道德規(guī)范教育;③會計職業(yè)道德警示教育;④其他教育。與會計職業(yè)道德相關的其他教育主要有形勢教育、品德教育、法制教育等。

4.ACD【解析】堅持準則的基本要求：熟悉準則;遵循準則;敢于同違法行為作斗爭。

5.ABCD【解析】會計職業(yè)道德建設組織與實施要依靠財政部門的組織推動、會計行業(yè)的自律、單位的內(nèi)部監(jiān)督、社會各界的監(jiān)督與配合。

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（責任編輯：xy）

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