三、商業(yè)銀行存款的管理

鑒于存款對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營的重要性，各國政府和中央銀行及商業(yè)銀行內(nèi)部都針對(duì)存款制定了一系列的法規(guī)、制度及管理?xiàng)l例、辦法，以對(duì)其實(shí)施有效管理。

(一)對(duì)公存款的管理

對(duì)公存款包括前述各項(xiàng)單位存款，金融機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)公存款實(shí)行賬戶管理。根據(jù)我國《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，單位的存款賬戶有四種：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶。

金融機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)公存款實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定：各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按現(xiàn)金使用規(guī)定使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有與現(xiàn)金相同的支付能力，而且轉(zhuǎn)賬結(jié)算還具有加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大信貸資金來源，減少現(xiàn)金使用，節(jié)約社會(huì)勞動(dòng)，調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣流通，加強(qiáng)現(xiàn)金管理的作用，所以開戶單位在經(jīng)濟(jì)往來中不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。金融機(jī)構(gòu)作為各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)算支付中心，在辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)必須貫徹“恪守信用，履約付款;誰的錢迸誰的賬，由誰支配;銀行不墊款”三項(xiàng)原則。

商業(yè)銀行對(duì)對(duì)公存款實(shí)行現(xiàn)金管理。為了加強(qiáng)對(duì)存款的管理，我國現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度規(guī)定：凡是在商業(yè)銀行開立賬戶的機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)及全民、集體所有制企事業(yè)單位均實(shí)行現(xiàn)金管理。商業(yè)銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施和監(jiān)督管理，一個(gè)開戶單位只能在商業(yè)銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶需要支付現(xiàn)金的，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。商業(yè)銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要核定其庫存現(xiàn)金限額，其庫存現(xiàn)金一般不得超過本單位3~5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金。交通不便地區(qū)或邊遠(yuǎn)地區(qū)的單位，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。開戶單位超過庫存限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存。

當(dāng)日送存有困難的，要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送存。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，一般不允許從本單位現(xiàn)金收入中坐支。為了進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，中國人民銀行于1997年又發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作有關(guān)問題的通知》，要求要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高對(duì)現(xiàn)金管理工作重要意義的認(rèn)識(shí)。

(二)財(cái)政性存款的管理

財(cái)政性存款(主要是各級(jí)財(cái)政金庫存款)業(yè)務(wù)一般由商業(yè)銀行代理，商業(yè)銀行須將所吸收的全部財(cái)政性存款及時(shí)、全額劃繳和轉(zhuǎn)存到中央銀行的分支機(jī)構(gòu)，不得轉(zhuǎn)移或截留存款資金。對(duì)發(fā)生遲繳、欠繳和不繳財(cái)政性存款的商業(yè)銀行，按遲繳或欠繳的金額處以罰息，并在下一次調(diào)整或劃撥繳存存款時(shí)如數(shù)補(bǔ)足。根據(jù)《國庫存款計(jì)付利息管理暫行辦法》，財(cái)政性存款應(yīng)計(jì)付利息，國庫存款計(jì)付利息的利率，按現(xiàn)行中國人民銀行規(guī)定的單位活期存款利率執(zhí)行。利率發(fā)生調(diào)整時(shí)，按調(diào)整后的利率計(jì)付。國庫存款利息，分財(cái)政級(jí)次，按日庫款余額(日積數(shù))累計(jì)積數(shù)計(jì)算，按季結(jié)算利息。

財(cái)政性存款是中央銀行的資金來源，作為中央銀行支配的資金，具有高能貨幣的性質(zhì)，可以使貨幣總量倍數(shù)擴(kuò)張或收縮，因其對(duì)貨幣供應(yīng)和社會(huì)信用總量存在極大影響，中央銀行對(duì)財(cái)政性存款實(shí)行統(tǒng)一管理，使其符合一定時(shí)期貨幣政策的要求。

(三)儲(chǔ)蓄存款的管理

儲(chǔ)蓄存款是商業(yè)銀行、信用社、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的重要資金來源。我國對(duì)公民儲(chǔ)蓄實(shí)行保護(hù)和鼓勵(lì)的政策。“保護(hù)”就是指?jìng)€(gè)人在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)里的儲(chǔ)蓄存款受到國家法律的保護(hù)。《中華人民共和國憲法》第十三條規(guī)定：公民的合法的私有財(cái)產(chǎn)不受侵犯。國家依照法律規(guī)定保護(hù)公民的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)和繼承權(quán)?！肮膭?lì)”是指國家除了法律上規(guī)定保護(hù)公民的私有財(cái)產(chǎn)外，還采取了存款有息等一系列具體措施，鼓勵(lì)人民群眾積極參加儲(chǔ)蓄。國務(wù)院制定的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》將“存款自愿，取款自由，存款有息，為存款人保密”作為我國商業(yè)銀行管理儲(chǔ)蓄存款的基本原則。

(1)存款自愿。存款自愿是指參加儲(chǔ)蓄必須出于存款人自愿，城鄉(xiāng)居民個(gè)人的貨幣收入，是否存入，存多存少，存長(zhǎng)存短，存在哪家商業(yè)銀行，選擇何種儲(chǔ)蓄種類，都是完全由儲(chǔ)戶自己決定，商業(yè)銀行可以宣傳動(dòng)員，但任何人不得以任何借口、任何方式加以干涉，更不得強(qiáng)迫命令儲(chǔ)戶存款，此外，對(duì)于存款人的存款意愿，商業(yè)銀行不得拒絕。

(2)取款自由。取款自由是指存款人對(duì)自己的存款可以隨時(shí)提取，取款時(shí)間、取款金額和取款用途完全由自己決定，商業(yè)銀行必須按約定付款，不得有任何刁難、干涉或限制。取款自由是存款自愿的前提，是保護(hù)存款人權(quán)益的重要原則，也是儲(chǔ)蓄存款穩(wěn)定增長(zhǎng)的重要保證。只有保證了存款人的權(quán)益，才能吸引儲(chǔ)戶，增加存款總量。

(3)存款有息。存款有息是指商業(yè)銀行對(duì)各類儲(chǔ)蓄存款，無論金額的多少，存期的長(zhǎng)短，都要按照中凰人民銀行規(guī)定的利率，付給存款人一定的利息，存款有息是存款人參加儲(chǔ)蓄的內(nèi)在動(dòng)力，同時(shí)也反映了信貸資金的基本特征償還一一償還本息。

(4)為存款人保密。存款人將資金存入銀行后，商業(yè)銀行有義務(wù)為存款人保密，商業(yè)銀行不得向任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人泄露存款人姓名、賬號(hào)、存款金額、存款種類、支取時(shí)間等信息。司法部門或公安部門如果因?qū)徖戆讣男枰?，可按有關(guān)規(guī)定辦理。為存款人保密是保障存款安全性和自由支取的重要措施。

我國《商業(yè)銀行法》頒布時(shí)又再次重申了以上四個(gè)原則，同時(shí)規(guī)定商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的查詢、凍結(jié)、扣劃(法律另有規(guī)定的除外)，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了對(duì)存款人合法權(quán)益的保護(hù)。

(四)存款成本的管理

存款成本是商業(yè)銀行籌集資金來源的付出，成本高低直接關(guān)系到商業(yè)銀行的經(jīng)營效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.存款成本的有關(guān)概念

(1)利息成本。利息成本即商業(yè)銀行按照約定的存款利率，以貨幣形式直接支付給存款人的報(bào)酬。利息成本的高低根據(jù)存款期限的不同而不同。

(2)營業(yè)成本。營業(yè)成本又稱服務(wù)成本，指除利息以外的其他成本，包括銀行職員的T資和薪金、廣告宣傳費(fèi)用、設(shè)備折舊應(yīng)攤計(jì)提、辦公費(fèi)用以及其他服務(wù)費(fèi)用等。

(3)資金成本。資金成本指商業(yè)銀行為吸收存款而支付的所有費(fèi)用，即利息成本與營業(yè)成本之和。它反映了商業(yè)銀行為取得負(fù)債而付出的代價(jià)，用資金成本除以全部存款資金，可得到資金成本率：

資金成本率是一個(gè)重要的成本分析指標(biāo)，既可以對(duì)銀行不同年份吸收負(fù)債的成本進(jìn)行縱向比較，也可以與規(guī)模相同、條件相近的商業(yè)銀行進(jìn)行橫向比較。

(4)可用資金成本。所謂可用資金是指銀行可以實(shí)際用于貸款和投資的資金，即在銀行：資金來源總額中扣除應(yīng)繳存的法定存款準(zhǔn)備金和必要的儲(chǔ)備金(庫存現(xiàn)金、在中央銀行的存款、在關(guān)聯(lián)行的存款等)之后的余額。用資金成本除以可用資金數(shù)額，可得可用資金成本率：

2.存款成本管理

成本管理的目的是使存款經(jīng)營以最小的支出，達(dá)到吸收存款的最佳規(guī)模效益。現(xiàn)實(shí)中，存款總量與存款成本的關(guān)系表現(xiàn)為四種情況，即總量增加、成本上升;總量增加、成本下降;總量增加、成本不變;總量不變、成本增加。綜上可見，存款成本的高低不但與存款總量有關(guān)，而且與存款結(jié)構(gòu)、單位成本內(nèi)固定與變動(dòng)成本的比重以及利息成本和營業(yè)成本占總成本的比重都有密切的關(guān)系。以上四種情況中，總量增加、成本下降和總量增加、成本不變都屬于經(jīng)營中最好的情況，總量增加、成本上升屬于正常情況，而總量不變、成本增加的情況則需要控制并進(jìn)一步分析原因。一般而言，提高存款總量、降低存款成本要走內(nèi)涵擴(kuò)犬再生產(chǎn)之路，注重改變存款結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新存款品種、提高存款工具的流動(dòng)性、提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，而不能單純依靠提高利率、增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)等粗放擴(kuò)張方式。

（責(zé)任編輯：xy）

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