五、綜合題

甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：

(1)銷售費(fèi)用：廣告費(fèi) 500 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 220 萬元;

(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元;

(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金 5 萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款 84 萬元;

(4)投資收益：國債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40萬元;

(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金 200 萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi) 38 萬元。

已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

要求：

根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)：

(1)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(2)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(3)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(4)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(5)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減)。

(6)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

編輯推薦：

2019年各省中級會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間匯總

2019中級會(huì)計(jì)考試培訓(xùn) 零基礎(chǔ)輕松備考

快速收藏!2018年中級會(huì)計(jì)真題及答案

（責(zé)任編輯：）

共6頁,當(dāng)前第5頁  第一頁  前一頁  下一頁