(二) 上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件

上市公司公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合《證券法》、《公司法》規(guī)定的發(fā)行條件和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他發(fā)行條件，包括中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》(2006)等規(guī)定的發(fā)行條件。

1. 《證券法》規(guī)定的上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件

上市公司公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

(1) 具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)。

(2) 具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好。

(3) 最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為。

(4) 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

上市公司非公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的條件，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

公司對(duì)公開(kāi)發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用。改變招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開(kāi)發(fā)行新股，上市公司也不得非公開(kāi)發(fā)行新股。

公司公開(kāi)發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送募股申請(qǐng)和下列文件：

① 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照;② 公司章程;③ 股東大會(huì)決議;④ 招股說(shuō)明書(shū);⑤ 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;⑥ 代收股款銀行的名稱(chēng)及地址;⑦ 承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)及有關(guān)的協(xié)議。

依照證券法規(guī)定聘請(qǐng)保薦人的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書(shū)。

2. 上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的其他法定條件

《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券的條件有：

(1) 上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好;

(2) 上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性;

(3) 上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好;

(4) 上市公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，且不存在重大違法行為;

(5) 上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合該辦法的規(guī)定;

(6) 上市公司存在規(guī)定的不得公開(kāi)發(fā)行證券的情形之一的，不得公開(kāi)發(fā)行證券。

向原股東配售股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)配股)，除符合上述條件外，還有下列條件：

(1) 擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%;

(2) 控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量;

(3) 采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。

控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量的70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期錯(cuò)款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)增發(fā))，除符合上述條件外，還要符合下列條件：

(1) 最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù);

(2) 除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形;

(3) 發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前30個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。

3. 上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件

《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行股票的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

(1) 特定對(duì)象符合股東大會(huì)決議規(guī)定的條件;

(2) 發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名。

發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)事先批準(zhǔn)。

上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

(1) 發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%;

(2) 本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;

(3) 募集資金使用符合下列規(guī)定：募集資金數(shù)額不超過(guò)項(xiàng)目需要量;募集資金用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律和行政法規(guī)的規(guī)定;除金融類(lèi)企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司;投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性;建立募集資金專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金必須存放于公司董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)。

(4) 本次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。

4. 上市公司不得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形

上市公司存在下列情形之一的，不得非公開(kāi)發(fā)行股票：

(1) 本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

(2) 上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;

(3) 上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除;

(4) 現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé);

(5) 上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)連偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案?jìng)刹?

(6) 最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外;

(7) 嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

2012年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目經(jīng)濟(jì)法章節(jié)重點(diǎn)解析二

2012年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目經(jīng)濟(jì)法章節(jié)重點(diǎn)解析一

（責(zé)任編輯：xll）

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