三、 資金流量表

(一) 基本結(jié)構(gòu)

資金流量表采用矩陣結(jié)構(gòu)。主欄表示交易項目，賓欄代表機構(gòu)部門。每個機構(gòu)部門下面列出兩欄，即“來源”和“使用”欄，分別代表機構(gòu)部門資源的籌集和資源的使用，“來源”放在右端，“使用”放在左端。主欄交易項目交易的不同性質(zhì)分為實物交易和金融交易，這樣資金流量表就分為主欄不同、賓欄相同的兩大部分，即實物交易和金融交易部分。

(二) 基本記錄原則

資金流量表采用復(fù)式記賬原理，對每筆交易都作雙重反映。在實物交易方面，一個部門的收入同時是對應(yīng)部門的支出。收入記錄在來源方，支出記錄在使用方。在金融交易方面，一個部門金融資產(chǎn)的增加(減少)，一般伴隨著對應(yīng)部門負債的增加(減少)。金融資產(chǎn)的增加或減少記錄在使用方，負債的增加或減少記錄在來源方。這一記錄原則使資金流量表上的各種收入、支出和金融流量始終保持收支相等、借貸對應(yīng)的平衡關(guān)系，整張表的上下、左右相互銜接，形成了一個嚴密的平衡系統(tǒng)。各個機構(gòu)部門發(fā)生的各種交易都能得到一致反映，社會資金運動的來龍去脈一目了然。

(三) 編表方法

資金流量表分為實物交易和金融交易兩大部分 ，分別由國家統(tǒng)計局和中國人民銀行編制。資金流量表的基本編表方法是：

1. 按照交易的項目和機構(gòu)部門的類別，逐項、逐部門收集原始資料;

2. 按照國民經(jīng)濟核算的概念和原則對原始資料進行加工整理，對遺漏或有缺口的數(shù)據(jù)進行必要的調(diào)查或參考有關(guān)指標(biāo)放大推算;對同一交易項目有兩種以上資料的進行比較、對照，選取最佳資料;

3. 將分項資料按照各個部門的特點分攤到各個機構(gòu)部門，并在此基礎(chǔ)上得到資金流量表初表;

4. 對資金流量表初表的實物交易部分和金融交易部分進行反復(fù)平衡，得到實物交易與金融交易平衡后的資金流量表;

將經(jīng)過實物交易與金融交易平衡后的資金流量表與國民經(jīng)濟核算的其他部分，如投入產(chǎn)出表、國際收支表、資產(chǎn)負債表進行協(xié)調(diào)，得到最終的資金流量表

一、 資金流量表的分析應(yīng)用

應(yīng)用資金流量表可以進行以下方面的分析。

第一是結(jié)合收入分配過程分析收入的部門占有結(jié)構(gòu)，即分析每一部門獲得了多少收入，占有總收入的多大百分比。具體方法是：先就國內(nèi)生產(chǎn)總值計算各部門在價值創(chuàng)造中所占有的份額;而后就是初次分配總收入計算各部門在收入初次分配結(jié)束后所占有的收入份額;最后是就可支配收入計算各部門在整個收入分配完了之后所形成的收入份額。將上述計算結(jié)果結(jié)合起來，可以揭示收入分配過程的特點。

第二是針對可支配收入分析消費與儲蓄的比例關(guān)系，即分析當(dāng)期形成的收入是如何使用的，有多大比例被用于消費支出，多大比例被節(jié)余下來用于投資。具體方法是計算消費率和儲蓄率，計算公式如下：

消費率=最終消費支出/可支配收入

儲蓄率=總儲蓄/可支配收入

顯然，這兩個比例相加之和等于1

第三是分析融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)。實際情況顯示，機構(gòu)部門的總儲蓄一般不等于它的實體投資，即資金自給率不等于1.有的部門是大于1,表現(xiàn)為資金結(jié)余，有的部門是小于1,表現(xiàn)為資金短缺。部門資金供求的不平衡，要求建立一些渠道來調(diào)劑資金的余缺，這些渠道便是融資。資金流量表以指標(biāo)的形式反映了我國現(xiàn)階段的主要融資工具，分析這些融資工具的結(jié)構(gòu)及其變化，有助于制定合理的金融規(guī)劃和金融政策。

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