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第二節(jié)　財務(wù)預(yù)測與計劃

一、財務(wù)預(yù)測

(一)銷售百分比法

二、財務(wù)計劃

(一)銷售預(yù)算

銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點，通常要分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分銷售員來編制。根據(jù)銷售計劃及貨款收回情況可以編制現(xiàn)金收入預(yù)算。

(二)生產(chǎn)預(yù)算

以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，可編制生產(chǎn)預(yù)算，產(chǎn)品的生產(chǎn)量與銷售量之間的關(guān)系為：

(三)直接材料預(yù)算

以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可編制直接材料預(yù)算。

(四)直接人工預(yù)算

以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可編制直接人工預(yù)算。

(五)制造費用預(yù)算

根據(jù)過去的實際開支，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整，編制制造費用預(yù)算。

固定制造費用預(yù)算，需要逐項進行預(yù)計，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)。

(六)產(chǎn)品成本預(yù)算

產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的匯總。

(七)銷售及管理費用預(yù)算

銷售費用預(yù)算以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分析銷售收入銷售利潤和銷售費用的關(guān)系，按品種、地區(qū)、人員、用途具體編制。

(八)現(xiàn)金預(yù)算

完整的現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括以下四個組成部分：

(1)現(xiàn)金收入;

(2)現(xiàn)金支出;

(3)現(xiàn)金余缺;

(4)資金的籌集與運用。

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