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第三節(jié)　其他貨幣資金

其他貨幣資金包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

一、銀行匯票存款核算

銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

二、銀行本票存款核算

銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

三、外埠存款核算

外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，采用匯兌結(jié)算方式匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)。采購(gòu)資金存款不計(jì)利息，除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量庫(kù)存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。采購(gòu)專(zhuān)戶僅付不收，付完結(jié)束賬戶。

四、存出投資款核算

存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但是尚未進(jìn)行投資的資金。

信用卡存款與信用證存款的核算基本與上述內(nèi)容相同，故不在此贅述。

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