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第三節(jié) 基金的估值、費(fèi)用和會計(jì)核算

一、基金的資產(chǎn)估值

(一)基金資產(chǎn)估值的概念

基金資產(chǎn)估值：通過對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過程。

基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負(fù)債總值

基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

(二)基金資產(chǎn)估值的重要性 基金份額凈值必須是公允的。

(三)基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

1、估值頻率。開放式基金于每個(gè)交易日估值，并于下一個(gè)交易日公告份額凈值;封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日都進(jìn)行估值。 2、交易價(jià)格。

3、價(jià)格操縱及濫估問題。 4、估值方法的一致性及公開性。

(四)我國基金資產(chǎn)估值的原則

1、基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人：管理人，但托管人負(fù)有復(fù)核責(zé)任。

2、估值程序。

⑴基金份額凈值是按照每個(gè)開放日閉市后，基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日基金份額的余額數(shù)量計(jì)算。

⑵基金日常估值由基金管理人進(jìn)行。{每個(gè)工作日估值后，將結(jié)果發(fā)給托管人}

⑶基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)芾砣说挠?jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽章返回給管理人，由管理人對外公布，并由基金注冊登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購、贖回?cái)?shù)額。

3、估值的基本原則。⑴公允價(jià)值{有市價(jià)的;最近交易市價(jià)}⑵估值技術(shù)⑶與托管銀行商定

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