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2012年中級會計職稱考試財務(wù)管理 精選講義第五章(1)

第五章 營運資金管理

第一節(jié) 營運資金管理概述

一、 營運資金的概念和特點

(一) 營運資金的概念

營運資金，又稱循環(huán)資本，是指一個企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金，通常指流動資產(chǎn)減去流動負債后的差額。用公式表示為：

營運資金總額=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額

1、 流動資產(chǎn)：占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)

2、 流動負債：成本低、償還期短

(一) 營運資金的特點

1、 來源靈活多樣

2、 數(shù)量波動

3、 周轉(zhuǎn)具有短期性

4、 實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

一、 營運資金的管理原則

1、 保證合理的資金需求

2、 提高資金使用效率

3、 節(jié)約資金使用成本

4、 保持足夠的短期償債能力

二、 營運資金戰(zhàn)略

(一) 流動資產(chǎn)的投資策略：緊縮性、寬松性兩種

(二) 流動資產(chǎn)的融資策略

1、 期限匹配融資戰(zhàn)略

2、 保守融資戰(zhàn)略

3、 激進融資戰(zhàn)略

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