為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

四、證券的發(fā)行程序

(一)證券發(fā)行的核準(zhǔn)

1、參與審核和核準(zhǔn)股票發(fā)行申請(qǐng)的人員，不得與發(fā)行申請(qǐng)人有利害關(guān)系，不得直接或者間接接受發(fā)行申請(qǐng)人的饋贈(zèng)，不得持有其所核準(zhǔn)的發(fā)行申請(qǐng)的股票，不得私下與發(fā)行申請(qǐng)人進(jìn)行接觸。

2、審核部門(mén)受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起“3個(gè)月內(nèi)”，依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定，不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。

3、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)對(duì)已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷(xiāo)，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷(xiāo)發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人;保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外;發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任。

(二)證券的承銷(xiāo)

1、證券承銷(xiāo)采取代銷(xiāo)、包銷(xiāo)方式。

2、向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的“證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元”的，應(yīng)當(dāng)由承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo)。

3、證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(zhǎng)“不得超過(guò)90日”。

4、證券公司在代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期內(nèi)，對(duì)所代銷(xiāo)、包銷(xiāo)的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷(xiāo)的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷(xiāo)的證券。

5、股票發(fā)行采用代銷(xiāo)方式，代銷(xiāo)期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量“70%”的，為發(fā)行失敗;發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購(gòu)人。

解釋?zhuān)喝绻扇“N(xiāo)方式，則不存在發(fā)行失敗的情形，因?yàn)橛凶C券公司“兜底”。

【例題1】證券的代銷(xiāo)和包銷(xiāo)期限，最長(zhǎng)不超過(guò)(　)。

A、30日 B、90日

C、45日 D、2個(gè)月

答案：B

解析：本題考核證券的代銷(xiāo)和包銷(xiāo)的期限。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限，最長(zhǎng)不超過(guò)90日。

【例題2】某證券公司要與發(fā)行人簽訂包銷(xiāo)股票的合同。承銷(xiāo)期限屆滿時(shí)，向投資者出售的股票數(shù)量?jī)H達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量的60%，屬于發(fā)行失敗。(　)

答案：×

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