本文主要介紹2012年會計職稱中級會計職稱考試中級財務管理重要概念講義(10)，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會計職稱考試的相關重點!!

營運資金管理

營運資金管理概述

一、營運資金的定義及特點

二、營運資金的管理原則

財務經理的大量時間都用于營運資金的管理。企業(yè)進行營運資金管理，應遵循以下原則：

(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本 ;(4)保持足夠的短期償債能力。

三、營運資金管理戰(zhàn)略

(一)流動資產投資戰(zhàn)略

注意一個比率：流動資產--銷售收入比率。根據這一比率的高低，可將流動資產投資戰(zhàn)略分為兩類。

(二)流動資產融資戰(zhàn)略/陳老師的圖解簡單明了

1.期限匹配融資戰(zhàn)略

【注意】流動資產的分類：永久性流動資產和波動性流動資產。

永久性流動資產和固定資產以長期融資方式(負債或權益)來融資，波動性流動資產采用短期融資方式融資。

【特點】收益和風險居中

2.保守融資戰(zhàn)略

長期融資支持固定資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。

公司試圖以長期融資來源來為波動性流動資產的平均水平融資。

【特點】風險低，收益低

3.激進融資戰(zhàn)略

公司以長期負債和權益為所有的固定資產融資，僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式。短期融資方式支持剩下的永久性流動資產和所有的波動性流動資產。

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（責任編輯：xll）

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