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2012年中級會計職稱考試財務管理 精選講義第七章(1)

第七章 稅務管理

第一節(jié) 稅務管理概述

一、 企業(yè)稅務管理意義

(一)稅務管理的目標：規(guī)范企業(yè)的納稅行為、科學降低稅收支出、有效防范稅收風險

(二)稅收籌劃的含義：是企業(yè)依據(jù)所涉及的稅境，在遵守稅法尊重稅法的前提下，規(guī)避涉稅風險，控制或減輕稅負，從而有利于實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、對策與安排。

(三)加強稅務管理的必要性：

1.稅務管理貫穿于企業(yè)財務決策的各個領域

2.是實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標的有效途徑

3.稅務管理有助于提高企業(yè)財務管理水平，增強企業(yè)競爭力。

二、 稅務管理原則

1、 合法性原則

2、 服從企業(yè)財務管理總體目標

3、 成本效益原則

4、 事先籌劃

一、 稅務管理的內(nèi)容

企業(yè)稅務管理的內(nèi)容主要有兩個方面：一是企業(yè)涉稅活動管理;二是企業(yè)納稅實務管理。

(一)稅務信息管理

稅務信息管理主要包括對企業(yè)外部和內(nèi)部的稅務信息(稅收法規(guī)、歷年納稅情況等)的收集、整理、傳輸、保管，以及分析、研究、教育與培訓等。

(二)稅務計劃管理

稅務計劃管理主要包括企業(yè)稅收籌劃、企業(yè)重要經(jīng)營活動、重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的選擇和優(yōu)化、企業(yè)年度納稅計劃的制定、企業(yè)稅負成本的分析與控制等。

(三)涉稅業(yè)務的稅務管理

涉稅業(yè)務的稅務管理主要包括企業(yè)經(jīng)營稅務管理、企業(yè)投資稅務管理、企業(yè)營銷稅務管理、企業(yè)籌資稅務管理、企業(yè)技術開發(fā)稅務管理、商務合同稅務管理、企業(yè)稅務會計管理、企業(yè)薪酬福利稅務管理等。

(四)納稅實務管理

納稅實務管理主要包括企業(yè)稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理、稅收減免申報、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報等。

(五)稅務行政管理

稅務行政管理主要包括企業(yè)稅務證照保管、稅務稽查應對、稅務行政復議申請與跟蹤、稅務行政訴訟、稅務行政賠償申請和辦理等。

企業(yè)要做好稅務管理工作，首先應在依法納稅的前提下，通過設置專門管理機構(gòu)或?qū)ｉT崗位，來提高稅務管理水平。其次，企業(yè)應加強稅務風險管理。要通過多種形式，引起企業(yè)經(jīng)營管理層對稅務管理的重視，營造出“全過程、全方位、全員參與”的稅務管理氛圍，特別是要對企業(yè)納稅情況進行全面的梳理，對存在的稅務風險進行評估，并做好改進工作，防范和化解稅務風險。同時，稅務管理應具有相對靈活性，能夠根據(jù)企業(yè)自身及外部環(huán)境變化及時調(diào)整和修正，使稅務管理在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益

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（責任編輯：xll）

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