本文主要介紹2012年會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)輔導(dǎo)答疑筆記(七)，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)重點(diǎn)!!

李某因其原任職的國(guó)有企業(yè)依法破產(chǎn)而成為一名自由職業(yè)者。2009年8月份，該個(gè)人取得以下所得：

依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定取得一次性安置費(fèi)收入80000元，當(dāng)?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年平均工資為10000元;取得失業(yè)保險(xiǎn)金500元。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列有關(guān)問(wèn)題：

1.關(guān)于取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金的稅務(wù)處理正確的是( )。

A.取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅

B.取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金減征個(gè)人所得稅

C.取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

【答案】A

【解析】企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金免征個(gè)人所得稅。

轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過(guò)程中分給該個(gè)人以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得30000元;該個(gè)人轉(zhuǎn)讓時(shí)共支付有關(guān)費(fèi)用2000元。

2.關(guān)于轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)繳納個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理不正確的是( )。

A.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅5600元

B.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅6000元

C.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅2800元

D.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份免征個(gè)人所得稅

【答案】BCD

【解析】轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)股份按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(30000-2000)×20%=5600(元)。

將其所持有的一項(xiàng)專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個(gè)廠商，分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元。

3.關(guān)于轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入，下列處理方法正確的是( )。

A.轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 項(xiàng)目，分別按兩次所得計(jì)征個(gè)人所得稅1600元

B.轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 項(xiàng)目，計(jì)征個(gè)人所得稅800元

C.轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得” 項(xiàng)目，計(jì)征個(gè)人所得稅800元

D.轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得” 項(xiàng)目，分別按兩次所得計(jì)征個(gè)人所得稅1600元

【答案】D

【解析】轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅;因分別轉(zhuǎn)讓給不同廠商，所以應(yīng)按兩次所得計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)。

為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得報(bào)酬35000元，該公司為其代扣個(gè)人所得稅。

4.B公司應(yīng)為其代扣個(gè)人所得稅( )。

A.2224.8元

B.1600元

C.6400元

D.5600元

【答案】C

【解析】B公司應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)。

位于市區(qū)的A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)(非獨(dú)立核算)，2009年10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

1.銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬(wàn)元，工程成本650萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%;

2.施工隊(duì)為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用商品樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬(wàn)元;

3.A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包給B，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳B的營(yíng)業(yè)稅;

4.A房地產(chǎn)公司以一幢房屋向C銀行抵押貸款，到期未能清償本息，銀行將抵押的房屋收歸已有，經(jīng)房產(chǎn)評(píng)估所評(píng)定該房產(chǎn)價(jià)值3400萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列有關(guān)問(wèn)題。

1.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，銷售自建商品住宅樓的稅務(wù)處理方法正確的是( )。

A.銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅

B.銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅

C.銷售自建商品住宅樓只繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，不繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅

D.公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅112.11萬(wàn)元

【答案】ABD

【解析】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(萬(wàn)元)

銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=1800×5%=90(萬(wàn)元)

該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=22.11+90=112.11(萬(wàn)元)。

2.關(guān)于施工隊(duì)為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為，下列處理方法正確的是( )。

A.為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為不繳納營(yíng)業(yè)稅

B.為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅

D.為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅

【答案】A

【解析】納稅人自建自用房屋的行為不納稅。

3.A為建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包給B,按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳B的營(yíng)業(yè)稅，并且應(yīng)將扣繳稅款向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

A. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定AB中任選一方的機(jī)構(gòu)所在地

B. A機(jī)構(gòu)所在地

C. B機(jī)構(gòu)所在地

D. 由納稅人在AB中任選一方的機(jī)構(gòu)所在地

【答案】B

【解析】建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。

4.A房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )。

A.680萬(wàn)元

B.340萬(wàn)元

C.102萬(wàn)元

D.170萬(wàn)元

【答案】D

【解析】該公司向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3400×5%=170(萬(wàn)元)。

甲縣居民王某面臨多起民事糾紛，擬通過(guò)訴訟或仲裁的方式解決，但王某對(duì)訴訟和仲裁的作用以及兩者相互之間的區(qū)別聯(lián)系等不夠了解，遂就有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行咨詢?；卮鹣铝杏嘘P(guān)問(wèn)題。

1.下列有關(guān)仲裁與民事訴訟兩者的關(guān)系的表述中正確的是( )。

A.各類民事糾紛既可以用仲裁的方式解決，也可以用訴訟的方式解決

B.請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)解決糾紛，應(yīng)當(dāng)以雙方當(dāng)事人之間有仲裁協(xié)議為條件，而進(jìn)行民事訴訟則不一定要求雙方當(dāng)事人之間有進(jìn)行民事訴訟的協(xié)議

C.仲裁案件，通常情況下不公開(kāi)審理，而法院審理民事案件通常情況下應(yīng)公開(kāi)審理

D.審理案件的仲裁員可以由雙方當(dāng)事人選定或仲裁委員會(huì)主任指定，審理案件的法院審判員則原則上不可以由當(dāng)事人選定，除非經(jīng)人民法院院長(zhǎng)同意

【答案】C

【解析】仲裁只能適用于一定的財(cái)產(chǎn)性糾紛，關(guān)于與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛都不能提請(qǐng)仲裁。故選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤。民事訴訟是法定的，是國(guó)家司法機(jī)關(guān)介入糾紛的處理，雙方當(dāng)事人不能對(duì)民事訴訟進(jìn)行協(xié)議，同時(shí)也不能對(duì)審判人員進(jìn)行選擇，故選項(xiàng)B和D是錯(cuò)誤的。

2.若王某與乙縣大江房地產(chǎn)公司在丙縣售房處簽訂了房屋買賣合同，購(gòu)買大江公司在丁縣所建住房1套。后因房屋面積發(fā)生爭(zhēng)議，王某欲向法院起訴。下列關(guān)于管轄權(quán)的說(shuō)法中正確的是( )。

A.甲縣法院有管轄權(quán)

B.只有丁縣法院有管轄權(quán)

C.乙縣法院有管轄權(quán)

D.丙縣和丁縣法院有管轄權(quán)

【答案】B

【解析】本題考查特殊地域管轄問(wèn)題。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，在一般地域管轄中，合同糾紛由被告住所地或合同履行地法院管轄。但是本案屬于不動(dòng)產(chǎn)專屬管轄，是因?yàn)橥跄乘?gòu)房屋面積發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)以不動(dòng)產(chǎn)糾紛來(lái)確定管轄法院，那么有管轄權(quán)的法院是不動(dòng)產(chǎn)所在地的法院，即只有丁縣人民法院有管轄權(quán)，故選B。

3.接上題，在訴訟中應(yīng)適用回避的情形是( )。

A.王某認(rèn)為本案中審判人員趙某是大江房地產(chǎn)公司總經(jīng)理許某的妻子

B.王某認(rèn)為本案中審判人員馮某是大江房地產(chǎn)公司法律顧問(wèn)的朋友

C.本案審判人員劉某曾受過(guò)紀(jì)律處分

D.大江房地產(chǎn)公司認(rèn)為本案審判人員蔡某是王某的哥哥

【答案】AD

【解析】適用回避的法定情形①審判人員或上述其他人員是本案當(dāng)事人或當(dāng)事人、訴訟代理人的近親屬;②審判人員或其他人員與本案當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響對(duì)案件公正審理的;③與本案有利害關(guān)系。選項(xiàng)AD的審判人員與本案當(dāng)事人有近親屬關(guān)系，符合回避的法定情形，應(yīng)選。

4.若王某向鄰居李某借了2000元錢，約定于2008年1月1日還款。因王某屆期未還，李某于2009年5月3日告知王某催促其還款，王某當(dāng)即答應(yīng)還款，該項(xiàng)債務(wù)的訴訟時(shí)效應(yīng)自( )屆滿。

A.2008年1月1日

B.2010年1月1日

C.2009年5月3日

D.2011年5月3日

【答案】D

【解析】本案屬于借款糾紛，為普通訴訟時(shí)效2年。訴訟時(shí)效因權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求或義務(wù)人同意履行義務(wù)從中斷時(shí)起訴訟時(shí)效重新計(jì)算。在本案中，訴訟時(shí)效本應(yīng)從2008年1月2日起計(jì)算至2010年1月1日止，但在訴訟時(shí)效期間李某向王某提出要求王某履行還款義務(wù)，王某也同意了，即發(fā)生訴訟時(shí)效中斷的情形，訴訟時(shí)效自2009年5月4日起重新計(jì)算，自2011年5月3日止，故選D。

注意：民法中規(guī)定按照日、月、年計(jì)算期間的，開(kāi)始的當(dāng)天不計(jì)算在內(nèi)的，從下一天開(kāi)始計(jì)算。

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