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2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試財(cái)務(wù)管理 精選講義第三章(1)

第三章 籌資管理

第一節(jié) 籌資管理概述

一、籌資的作用

1、 滿足經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要

2、 滿足投資發(fā)展的資金需要

二、籌資的分類

1、 按企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性：股權(quán)籌資、債務(wù)籌資、衍生工具籌資

2、 按是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介：直接籌資、間接籌資

3、 按資金的來(lái)源范圍不同：內(nèi)部籌資、外部籌資

4、 按籌集資金的使用期限不同：長(zhǎng)期籌資、短期籌資(商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務(wù))

三、籌資管理的原則

籌措合法、規(guī)模適當(dāng)、籌措及時(shí)、來(lái)源經(jīng)濟(jì)、結(jié)構(gòu)合理

四、企業(yè)資本金制度

(一)資本金的本質(zhì)特征

股份公司：股本;其他公司：實(shí)收資本

(二)資本金的籌集

1、資本金的最低限額，經(jīng)濟(jì)法中的規(guī)定

2、資本金的出資方式：貨幣、非貨幣資產(chǎn)

3、資本金繳納的期限：實(shí)收資本制、授權(quán)資本制、折衷資本制

4、資本金的評(píng)估

(三)資本金的管理原則：資本保全

資本確定、資本充實(shí)、資本維持三原則

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