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第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表
一、會(huì)計(jì)報(bào)表的組成
事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表是反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說明書等。其中
1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映事業(yè)單位在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。
2.收入支出表是反映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報(bào)表。
3.收入支出表的附表主要有事業(yè)支出明細(xì)表和經(jīng)營支出明細(xì)表。
4.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制期間
會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(年度決算)三種。
三、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求
事業(yè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，要保證數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員審閱簽章并加蓋公章后上報(bào)。
四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制
事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)通常按照“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”的平衡公式設(shè)置。資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)按照“資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)”的平衡公式設(shè)置。
事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式如下表所示。
資產(chǎn)負(fù)債表
編表單位 年 月 日 單位 元
|
科目編碼
|
資產(chǎn)部類
|
年初數(shù)
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期末數(shù)
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科目編碼
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負(fù)債部類
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年初數(shù)
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期末數(shù)
|
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一、資產(chǎn)類
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二、負(fù)債類
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101
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現(xiàn)金
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20l
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借入款項(xiàng)
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102
|
銀行存款
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202
|
應(yīng)付票據(jù)
|
|
|
|
105
|
應(yīng)收票據(jù)
|
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203
|
應(yīng)付賬款
|
|
|
|
106
|
應(yīng)收賬款
|
|
|
204
|
預(yù)收賬款
|
|
|
|
108
|
預(yù)付賬款
|
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|
207
|
其他應(yīng)付款
|
|
|
|
110
|
其他應(yīng)收款
|
|
|
208
|
應(yīng)繳預(yù)算款
|
|
|
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115
|
材料
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209
|
應(yīng)繳財(cái)政專戶款
|
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116
|
產(chǎn)成品
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|
|
210
|
應(yīng)交稅金
|
|
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117
|
對外投資
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|
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|
負(fù)債合計(jì)
|
|
|
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120
|
固定資產(chǎn)
|
|
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|
|
|
|
124
|
無形資產(chǎn)
|
|
|
|
三、凈資產(chǎn)類
|
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|
|
|
資產(chǎn)合計(jì)
|
|
|
301
|
事業(yè)基金
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|
|
|
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|
|
其中一般基金
|
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|
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|
五、支出類
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投資基金
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501
|
撥出經(jīng)費(fèi)
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|
302
|
固定基金
|
|
|
五、收入支出表的編制
事業(yè)單位收入支出表由收入、支出和結(jié)余三部分內(nèi)容組成，其等式為“收入-支出=結(jié)余”。
事業(yè)單位收入支出表的基本格式如下表所示。
收入支出表
編表單位： 年 月 單位：元
|
收入
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支出
|
結(jié)余
|
|||
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項(xiàng)目
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累計(jì)數(shù)
|
項(xiàng)目
|
累計(jì)數(shù)
|
項(xiàng)目
|
累計(jì)數(shù)
|
|
財(cái)政補(bǔ)助收入
上級補(bǔ)助收入 附屬單位繳款 事業(yè)收入 其中預(yù)算外資金收入 其他收入 |
|
撥出經(jīng)費(fèi)
上繳上級指出 對附屬單位補(bǔ)助 事業(yè)支出 其中：財(cái)政補(bǔ)助支出 預(yù)算外資金支出 銷售稅金 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 |
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事業(yè)結(jié)余
1.正常收入結(jié)余 2.收回以前年度事業(yè) 支出 |
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|
小計(jì)
|
|
小計(jì)
|
|
||
|
經(jīng)營收入
|
|
經(jīng)營支出
銷售稅金 |
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經(jīng)營結(jié)余
以前年度經(jīng)營虧損 |
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|
小計(jì)
|
|
小計(jì)
|
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（一）
|
|
|
撥入?？?/font>
|
|
撥出?？?/font>
?？钪С?/font> |
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結(jié)余分配
1.應(yīng)交所得稅 2.提取專用基金 3.轉(zhuǎn)人事業(yè)基金 4.其他 |
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小計(jì)
|
|
小計(jì)
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||
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總計(jì)
|
|
總計(jì)
|
|
|
|
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