中國(guó)會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)根據(jù)考生在復(fù)習(xí)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，本站對(duì)2012年會(huì)計(jì)職稱考試財(cái)務(wù)管理章節(jié)考點(diǎn)重點(diǎn)提示(5)資料做了特別整理，以方便大家更好的備考2012年會(huì)計(jì)職稱考試！

第十三章　或有事項(xiàng)

內(nèi)容提要

本章重點(diǎn)闡述了或有事項(xiàng)的定義及特征、預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、或有負(fù)債及或有資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，并解析了虧損合同和重組事項(xiàng)中的或有事項(xiàng)問(wèn)題。

考生應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下考點(diǎn)：

1.預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件;

2.預(yù)計(jì)負(fù)債的金額計(jì)算及費(fèi)用歸屬;

3.待執(zhí)行合同轉(zhuǎn)為虧損合同的會(huì)計(jì)處理;

4.重組事項(xiàng)中形成預(yù)計(jì)負(fù)債的內(nèi)容構(gòu)成。

第十四章　收入

內(nèi)容提要

本章闡述了利潤(rùn)表的三個(gè)要素，包含了《收入》和《建造合同》兩個(gè)具體準(zhǔn)則的內(nèi)容。本章的重點(diǎn)是收入的確認(rèn)和計(jì)量，特別是銷售商品收入和建造合同收入的確認(rèn)和計(jì)量。

考生應(yīng)重點(diǎn)掌握如下考點(diǎn)：

1.商品銷售收入的確認(rèn)條件、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)條件、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)條件以及建造合同收入的確認(rèn)條件的比較;

2.現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷貨折讓及銷售退回的會(huì)計(jì)處理對(duì)比;

3.代銷方式、預(yù)收款方式、分期收款方式、附銷售退回條件的商品銷售方式、售后回購(gòu)方式、以及以舊換新方式下商品銷售收入的確認(rèn)原則及關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算;

4.無(wú)法可靠估計(jì)相關(guān)要素時(shí)勞務(wù)收入的確認(rèn)方法及賬務(wù)處理;

5.同時(shí)銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)收入的確認(rèn)原則及賬務(wù)處理;

6.特殊勞務(wù)收入的確認(rèn)條件對(duì)比;

7.不列入合同成本的費(fèi)用確認(rèn);

8.建造合同收入在完工百分比法下各項(xiàng)收入、支出指標(biāo)的計(jì)算;

第十五章　所得稅

內(nèi)容提要

會(huì)計(jì)和稅收是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個(gè)不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對(duì)象。會(huì)計(jì)遵循的是公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量變動(dòng);稅收遵循的是稅收法規(guī)，其目的是課稅以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。由此產(chǎn)生了會(huì)計(jì)和稅收的差異，進(jìn)而出現(xiàn)了所得稅會(huì)計(jì)核算的問(wèn)題。

本章對(duì)所得稅會(huì)計(jì)的概念、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的內(nèi)涵、資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的界定、可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的界定以及資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的核算原理作了較為詳盡地案例解析。

考生應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下要點(diǎn)：

1.資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的判定;

2.負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的判定;

3.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的判定;

4.可抵扣暫時(shí)性差異的判定;

5.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn);

6.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn);

7.應(yīng)稅所得額的確認(rèn)和應(yīng)交所得稅的計(jì)算;

8.各期所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。

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