為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第五章　營運資金管理

一、單項選擇題

1. 下列關(guān)于營運資金管理的說法中不正確的是()。

A.營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理

B.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)

C.流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大

D.企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，會在一年內(nèi)收回

2、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為(www.TopSage.com)。

A.20.41%

B.24.65%

C.27.84%

D.20%

3、下列各項中，屬于發(fā)行短期融資券籌資特點的是()。

A.籌資成本較低

B.籌資彈性比較大

C.籌資條件比較較寬松

D.籌資數(shù)額比較小

4、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計息，則這項借款的實際利率約為。

A.6.50%

B.6.38%

C.5.75%

D.5%

5、在集團企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是()。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.撥付備用金模式

C.結(jié)算中心模式

D.財務公司模式

6、某企業(yè)年銷售收入為1000萬元，信用條件為“1/10，n/50”時，預計有20%的客戶選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60%，資金成本率為8%，則應收賬款機會成本為()元。(1年按360天計算)

A.78000

B.65000

C.56000

D.93333.33

7、在應收賬款管理中，下列說法中不正確的是()。

A.應收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨

B.應收賬款的成本主要包括機會成本.管理成本和壞賬成本

C.監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本會影響公司的利潤

D.信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對成本的影響

8、甲企業(yè)使用5C信用評價系統(tǒng)，其中對客戶的流動比率和現(xiàn)金流預測特別關(guān)注。這說明其特別關(guān)注客戶的()。

A.品質(zhì)

B.資本

C.抵押

D.能力

9、下列關(guān)于應收賬款日常管理的表述中，錯誤的是()。

A.應收賬款的日常管理工作包括對客戶的信用調(diào)查和分析評價、應收賬款的催收工作等

B.企業(yè)對顧客進行信用調(diào)查的主要方法是直接調(diào)查法和間接調(diào)查法

C.應收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理

D.到期保理是指保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款

10、A公司的現(xiàn)金最低持有量為2500元，現(xiàn)金回歸線為10000元。公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額為()元。

A.21500

B.14000

C.12000

D.0

二、多項選擇題

1. 在現(xiàn)金管理中，下列說法正確的有()。

A.擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)風險，增強企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務的可清償性有著重要的意義

B.企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應付日常的業(yè)務活動

C.一個希望盡可能減少風險的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求

D.除了交易性需求、預防性需求和投機性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補償性余額

2、下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點的說法正確的有()。

A.商業(yè)信用容易獲得

B.企業(yè)一般不用提供擔保

C.商業(yè)信用籌資成本較低

D.容易惡化企業(yè)的信用水平

3、信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，其構(gòu)成要素包括()

A.信用期限

B.信用標準

C.現(xiàn)金折扣

D.信用期間

4、對于企業(yè)而言，應收賬款保理的理財作用主要表現(xiàn)在()。

A.融資功能

B.使企業(yè)應收賬款的管理負擔加重

C.減少壞賬損失，降低經(jīng)營風險

D.改善企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)

5、現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上的扣減。向顧客提供這種價格上的優(yōu)惠，可以達到的目的有()。

A.縮短企業(yè)的平均收款期

B.擴大銷售量

C.增加收益

D.減少成本

6、經(jīng)濟訂貨模型是建立在一系列嚴格假設基礎(chǔ)之上的，這些假設包括()。

A.存貨總需求量是已知常數(shù)

B.訂貨提前期是常數(shù)

C.貨物是一次性入庫

D.單位貨物成本為常數(shù)，批量折扣率是已知常數(shù)

7、現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間，下列屬于延緩現(xiàn)金支出時間的方法有()。

A.使用零余額賬戶

B.透支

C.使用零余額賬戶

D.推遲應付款的支付

8、下列關(guān)于信用政策的說法中，正確的有()。

A.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于嚴格，可能會限制公司的銷售機會

B.如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于寬松，可能會增加隨后還款的風險并增加壞賬費用。

C.公司的信用條件決定了其應收長款的的水平

D.企業(yè)現(xiàn)金折扣的確定，要與信用期間結(jié)合起來考慮

9、下列各項中，影響企業(yè)流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的是()。

A.企業(yè)對風險和收益的權(quán)衡

B.影響企業(yè)政策的決策者

C.產(chǎn)業(yè)因素

D.利率在短期、中期、長期負債之間的差異的影響

10、下列關(guān)于營運資金管理原則的說法，不正確的有()。

A.營運資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務

B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

C.企業(yè)要千方百計加速存貨.應收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)

D.保持足夠的償債能力是營運資金的管理原則之一

11、某企業(yè)每年耗用某種原材料36000千克，該材料的單位成本為20元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本150元，則下列說法正確的是(www.TopSage.com)。

A.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為2533.59千克

B.該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為2323.79千克

C.與經(jīng)濟訂貨量相關(guān)總成本為4647.58元

D.與經(jīng)濟訂貨量相關(guān)總成本為3595.36元

12、在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本包括()。

A.取得成本

B.儲存成本

C.缺貨成本

D.短缺成本

三、判斷題

1. 在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本，包括取得成本和儲存成本。 ()

Y.對

N.錯

2、如果企業(yè)信譽惡化，即使在信貸額度內(nèi)，企業(yè)也可能得不到借款，此時，銀行不會承擔法律責任。()

Y.對

N.錯

3、在5C信用評價系統(tǒng)中，能力是指如果企業(yè)或個人當前的現(xiàn)金流不足以還債，他們在短期和長期內(nèi)可供使用的財務資源。()

Y.對

N.錯

4、在流動資產(chǎn)的三種融資戰(zhàn)略中，使用短期融資最多的是激進融資戰(zhàn)略。()

Y.對

N.錯

5、如果某企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)期為40天，應收賬款周轉(zhuǎn)其為30天，應付賬款周轉(zhuǎn)期為35天，則現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=40+30-35=35(天)。()

Y.對

N.錯

6、應收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。()

Y.對

N.錯

7、“收支兩條線” 是政府為了加強財政管理和整頓財征秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式，不適合企業(yè)對資金的管理。()

Y.對

N.錯

8、在應收賬款管理中，信用政策必須明確地規(guī)定三個內(nèi)容即信用標準、信用期間和折扣條件。()

Y.對

N.錯

四、計算題

1. 東風有限公司每年需要耗用甲種原材料10816Kg，單位材料年儲存成本為10元，平均每次訂貨費用為500元，該材料全年平均單價為1000元。假設不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。

要求(計算結(jié)果保留整數(shù))：

(1)計算甲材料的經(jīng)濟訂貨批量;

(2)計算甲材料的年度訂貨批數(shù);

(3)計算甲材料的相關(guān)儲存成本;

(4)計算甲材料的相關(guān)訂貨成本;

(5)計算甲材料的經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金;

(6)計算與經(jīng)濟訂貨量相關(guān)總成本。

2、華強股份有限公司欲購進原材料1000噸，已知每噸價格1000元。已知該公司有以下方案解決本次購貨所需資金問題：

(1)與客戶商定的付款條件為(1/10，50)。

(2)從A銀行貸款，利率為8%，銀行要求保留10%的補償性余額。

(3)從B銀行貸款，利率為7%，銀行要求按貼現(xiàn)法付息。

要求：通過計算確定華強股份有限公司應選擇哪個方案。

相關(guān)內(nèi)容：

2012年會計職稱考試中級財務管理精選習題匯總

（責任編輯：xll）