審計(jì)程序：

1.詢問被審計(jì)單位的人員，了解被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的主要控制制度是否被執(zhí)行;

2.觀察采購(gòu)與付款循環(huán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及特定控制點(diǎn)的控制實(shí)踐

3檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)生成的有關(guān)文件和記錄

4.必要時(shí)通過重新執(zhí)行來證實(shí)控制執(zhí)行的有效性

5.通過追蹤采購(gòu)與付款財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測(cè)試)，以提取對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)控制有效支持的審計(jì)證據(jù);

6.根據(jù)上述程序的實(shí)施，評(píng)估控制是否可信賴。

多項(xiàng)選擇題

對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的程序包括：

A.了解并描述內(nèi)部控制

B.抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)

C.走訪.觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立

D.核對(duì)明細(xì)表

E.抽查付款業(yè)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,e

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