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2011年審計師考試輔導資料：專業(yè)相關知識練習

多項選擇題

1．欠繳稅款的納稅人在出現(xiàn)下列對國家稅收造成損害的情形，稅務機關可以依照合同法的規(guī)定行使代位權、撤銷權的有（）。

A．怠于行使到期債權

B．放棄到期債權

C．無償轉讓財產(chǎn)

D．實行債權轉股權

E．低價轉讓財產(chǎn)

【答案】ABC

【解釋】欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規(guī)定行使代位權、撤銷權。

2．單位或個體經(jīng)營者的下列經(jīng)營行為，視同銷售貨物的有（）。

A．將貨物交付他人代銷

B．將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目

C．將購買的貨物分配給投資者

D．將購買的貨物用于個人消費

E．將委托加工的貨物對外投資

【答案】ABCE

【解釋】下列行為視同銷售貨物：將貨物交付他人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售（但相關機構設在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

3．下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A．購進固定資產(chǎn)

B．用于非應稅項目的購進貨物

C．用于集體福利的購進貨物

D．非正常損失的購進貨物

E．將貨物交付他人代銷

【答案】ABCD

【解釋】不得扣除進項稅額的項目包括：

a ．購進固定資產(chǎn)；

b ．用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

c ．用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

d ．用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

e ．非正常損失的購進貨物；

f ．非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

4．在稅法規(guī)定的增值稅幾種納稅期限中，要求納稅人自期滿之日起 5 日內(nèi)預繳稅款的為（）。

A．l 日

B．3 日

C．5 日

D．15 日

E．l 個月

【答案】ABCD

【解釋】l 個月為一期納稅的自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。

5．下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A．將貨物用于非應稅項目

B．銷售代銷貨物

C．將貨物用于集體福利

D．向消費者銷售貨物

E．將貨物無償贈送他人

【答案】ACDE

【解釋】銷售代銷貨物可開具增值稅專用發(fā)票。

6．實行從量定額和從價定率復合征收方式征收消費稅的消費品是（）。

A．酒精

B．白酒

C．汽油

D．柴油

E．卷煙

【答案】BE

【解釋】實行從量定額和從價定率復合征收方式征收消費稅的消費品是白酒和卷煙。

7．下列說法正確的有（）。

A．凡是征收消費稅的貨物都征增值稅

B．凡是征收增值稅的貨物都征消費稅

C．應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅

D．應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅

E．消費稅是價內(nèi)稅

【答案】ACE

【解釋】凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅；凡是征收消費稅的貨物都征增值稅；應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅；應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。

8．下列項目中應征收營業(yè)稅的是（）。

A．運輸公司銷售貨物并負責運輸

B．高新技術企業(yè)轉讓技術成果

C．經(jīng)營電子游戲廳

D．百貨公司銷售貨物并負責運輸

E．金融機構的轉貸業(yè)務

【答案】BCE

【解釋】AD征增值稅。

9．營業(yè)稅的下列稅目中，適用 5％稅率的有（）。

A．建筑業(yè)

B．文化體育業(yè)

C．轉讓無形資產(chǎn)

D．服務業(yè)

E．銷售不動產(chǎn)

【答案】CDE

【解釋】AB適用3％稅率。

10．以下項目中，應并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有（）。

A．特許權使用費收入

B．股息、紅利等權益性投資收益

C．租金收入

D．財政撥款

E．企業(yè)接受的捐贈收入

【答案】BCE

【解釋】AB不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

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